Folha de consulta para contabilidade
O Balanço Patrimonial é um retrato das finanças da empresa em uma determinada data (ao contrário do Perdas e Lucros, que é uma análise ao longo de um período).
Os ativos representam o patrimônio da empresa e os bens que ela possui. Os ativos fixos incluem edifícios e escritórios, enquanto os ativos circulantes incluem contas bancárias e dinheiro. O dinheiro devido por um cliente é um ativo. Um funcionário não é um ativo.
Os passivos são obrigações decorrentes de eventos passados que a empresa terá de pagar no futuro (contas de serviços públicos, dívidas, fornecedores não pagos). O passivo também pode ser definido como uma fonte de financiamento que é fornecida à empresa, também chamada de alavancagem.
Patrimônio líquido é o valor dos fundos contribuídos pelos proprietários da empresa (fundadores ou acionistas) mais os lucros (ou prejuízos) retidos anteriormente. A cada ano, os lucros (ou prejuízos) líquidos podem ser informados como lucros retidos ou distribuídos aos acionistas (como dividendos).
O que é possuído (um ativo) foi financiado por meio de dívidas a reembolsar (passivos) ou patrimônio líquido (lucros, capital).
- A difference is made between assets and expenses:
An asset is a resource with economic value that an individual, corporation, or country owns or controls with the expectation that it will provide a future benefit. Assets are reported on a company's balance sheet. They are bought or created to increase a firm's value or benefit its operations.
An expense is the costs of operations a company bears to generate revenues.
O relatório de lucros e perdas (P&L) mostra o desempenho da empresa em um período de tempo específico, geralmente um trimestre ou um ano fiscal.
A receita refere-se ao dinheiro ganho pela empresa com a venda de bens e/ou serviços.
O custo dos produtos vendidos (COGS, ou também conhecido como "Custo de venda") refere-se aos custos de venda dos produtos (ex.: o custo dos materiais e da mão de obra usados para criar os produtos).
O lucro bruto é igual às receitas de vendas menos o custo dos produtos vendidos.
As despesas operacionais (OPEX) incluem salários de administração, vendas e P&D, aluguel e serviços públicos, custos diversos, seguros e tudo o que estiver além dos custos dos produtos vendidos ou do custo de venda.
Assets = Liabilities + Equity
Plano de contas
O plano de contas lista todas as contas da empresa: tanto as contas do balanço patrimonial quanto as contas de P&L. Cada transação é registrada debitando e creditando várias contas em um lançamento de diário. De certa forma, um plano de contas é como o DNA de uma empresa.
Cada conta listada no plano de contas pertence a uma categoria específica. No Odoo, cada conta tem um código exclusivo e pertence a uma dessas categorias:
- Equity and subordinated debts
Equity is the amount of money invested by a company's shareholders to finance the company's activities.
Subordinated debts are the amount of money lent by a third party to a company to finance its activities. In the event of the dissolution of a company, these third parties are reimbursed before the shareholders.
Fixed assets are tangible (i.e., physical) items or properties that a company purchases and uses to produce its goods and services. Fixed assets are long-term assets. This means the assets have a useful life of more than one year. They also include properties, plants, and equipments (also known as "PP&E") and are recorded on the balance sheet with that classification.
- Current assets and liabilities
The current assets account is a balance sheet line item listed under the Assets section, which accounts for all company-owned assets that can be converted to cash within one year. Current assets include cash, cash equivalents, accounts receivable, stock inventory, marketable securities, prepaid liabilities, and other liquid assets.
Current liabilities are a company's short-term financial obligations due within one year. An example of a current liability is money owed to suppliers in the form of accounts payable.
- Bank and cash accounts
A bank account is a financial account maintained by a bank or other financial institution in which the financial transactions between the bank and a customer are recorded.
A cash account, or cash book, may refer to a ledger in which all cash transactions are recorded. The cash account includes both the cash receipts and the cash payment journals.
- Expenses and income
An expense is the costs of operations a company bears to generate revenues. It is simply defined as the cost one is required to spend on obtaining something. Common expenses include supplier payments, employee wages, factory leases, and equipment depreciation.
The term "income" generally refers to the amount of money, property, and other transfers of value received over a set period of time in exchange for services or products.
Exemplo
Lançamentos de diário
Cada documento financeiro da empresa (ex.: uma fatura, um extrato bancário, um recibo de pagamento, um contrato de aumento de capital) é registrado como um lançamento no diário, impactando várias contas.
Para que um lançamento no diário seja equilibrado, a soma de todos os seus débitos deve ser igual à soma de todos os seus créditos.
exemplos de lançamentos contábeis para várias transações. (consulte entries.js)
Reconciliação
Reconciliação é o processo de vincular itens do diário de uma conta específica e combinar créditos e débitos.
Seu objetivo principal é vincular os pagamentos às faturas relacionadas para marcá-las como pagas. Isso é feito por meio de uma reconciliação na conta de contas a receber e/ou na conta de contas a pagar.
A conciliação é realizada automaticamente pelo sistema quando:
the payment is registered directly on the invoice
the links between the payments and the invoices are detected at the bank matching process
Reconciliação bancária
A reconciliação bancária é a combinação das linhas do extrato bancário (fornecidas pelo seu banco) com as transações registradas internamente (pagamentos a fornecedores ou de clientes). Para cada linha de um extrato bancário, pode ser:
matched with a previously recorded payment: a payment is registered when a check is received from a customer, then matched when checking the bank statement.
recorded as a new payment: the payment's journal entry is created and reconciled with the related invoice when processing the bank statement.
recorded as another transaction: bank transfer, direct charge, etc.
O Odoo deve reconciliar automaticamente a maioria das transações; apenas algumas delas precisam de revisão manual. Quando o processo de reconciliação bancária for concluído, o saldo da conta bancária no Odoo deve corresponder ao saldo do extrato bancário.
Tratamento de cheques
Há duas abordagens para o gerenciamento de cheques e transferências eletrônicas internas:
Two journal entries and a reconciliation
One journal entry and a bank reconciliation
O primeiro lançamento contábil manual é criado registrando o pagamento na fatura. O segundo é criado ao registrar o extrato bancário.
Account
Debit
Credit
Reconciliation
Account Receivable
100
Invoice ABC
Undeposited funds
100
Check 0123
Account
Debit
Credit
Reconciliation
Undeposited funds
100
Check 0123
Bank
100
Um lançamento contábil manual é criado registrando o pagamento na fatura. Ao reconciliar o extrato bancário, a linha do extrato é vinculada ao lançamento contábil manual existente.
Account
Debit
Credit
Reconciliation
Bank Statement
Account Receivable
100
Invoice ABC
Bank
100
Statement XYZ